Налоговые споры

Фискальные органы, целью деятельности которых, как известно, является пополнение государственного бюджета, к своей работе относятся весьма ревностно.

Они проверяют:

·         достоверность и правильность ведения налогового учета,

·         своевременность сдачи деклараций и отчетности,

·         своевременность уплаты налогов в полном объеме,

·         другую информацию.

ИФНС проводят обычно проверку по следующей схеме исследования совокупности документов:

·         регистрационные данные юридических лиц (налогоплательщика и контрагента);

·         отсутствие контрагентов по адресам сделок или несовпадение адресов;

·         наличие взаимозависимости (статья 20 НК РФ);

·         непредставление отчетности;

·         оформление товаросопроводительных документов, счетов-фактур;

·         порядок осуществления расчетов;

·         отсутствие факта передачи товара, выполнения работ, оказания услуг;

·         невозможность установить номенклатуру ввозимого импортного оборудования;

·         анализ движения денежных средств по счетам;

·         платеж день в день;

·         взаимозачеты, вексельные схемы;

·         отсутствие выгоды по сделке;

·         «фирмы-однодневки»;

·         отсутствие ответственности сторон в договоре;

·         отсутствие штата работников.

По итогам инспектирования можно сказать всегда производится довзыскание налогов, привлечение компаний к ответственности в виде штрафов (например, за несвоевременное перечисление денежных средств) или даже приостановления деятельности организации– обязательный атрибут почти всех проверок.

В качестве основания (доводов) для доначисления налогов и привлечения к налоговой ответственности ФНС применяют понятие «недобросовестность налогоплательщика».

Забывая при этом:

·         о презумпции добросовестности налогоплательщиков и обязанность налоговых органов доказывать обратное;

·         о критериях понятия «необоснованная налоговая выгода»;

·         о недопустимости ограничений прав налогоплательщика, если не доказана его недобросовестность;

·         о тех обстоятельствах, которые могут быть свидетельством необоснованности налоговой выгоды, НО сами по себе не могут быть основанием необоснованности налоговой выгоды;

·         об объеме прав и обязанностей налогоплательщика, исходя из подлинного экономического содержания соответствующей операции.

Организации обычно не согласны с решениями, вынесенными по результатам проверок, вследствие чего и возникают споры с налоговыми органами:

·         налоговые споры по ндс (занимают лидирующее положение),

·         налоговые споры по налогу на прибыль,

·         и другие.

В связи с этими проблемами налоговое консультирование весьма востребовано бизнесом. Если налогоплательщик знает о готовящейся налоговой проверке, первое, что необходимо сделать – это получить исчерпывающую налоговую консультацию. Еще больше помощь специалиста необходима, когда проверка уже началась и идет полным ходом.

Кроме того, консультант разъяснит, что делать:

·         при необходимости произвести зачет поступлений,

·         для возврата налогов из бюджета,

·         в случае непоступления или несвоевременного поступления уплаченных денег в бюджет,

·         в любых иных ситуациях, связанных с налогообложением. Например, в судебной практике по налоговым спорам встречались случаи, когда из-за нескольких копеек ФНС отказывает в крупном налоговом вычете.

Причем юрист или адвокат по налоговым спорам не только поможет найти способ решения проблемы, но и даст оценку налоговым рискам, а также разъяснит пути оптимизации налогообложения (например, путем выбора специальных налоговых режимов), что обеспечит ощутимую экономию на уплате налогов.

 Досудебное урегулирование налоговых споров

В случае несогласия с решениями или действиями ФНС Налоговый Кодекс предусматривает осуществление обязательной досудебной, иначе называемой —  административной — процедуры разрешения налоговых споров. В случае ее несоблюдения перед обращением в арбитражный суд, исковое заявление останется без рассмотрения. Поэтому урегулирование налоговых споров начинается с подачи жалобы непосредственно в инспекцию, вынесшую решение, или в вышестоящий налоговый орган.

Решение по жалобе в налоговую, привлекшую к ответственности может быть обжаловано в вышестоящий налоговый орган или в суд. Существенным плюсом в досудебных налоговых спорах является возможность подать любую жалобу повторно.

Причинами отмены решений могут быть, в частности:

·         истечение срока давности привлечения к налоговой ответственности,

·         отсутствие документов, подтверждающих обстоятельства, указанные в тексте решения,

·         неизвещение компании о времени и месте рассмотрения материалов дополнительных мероприятий налогового контроля.

 Урегулирование налоговых споров в суде

Если административные процедуры не принесли ожидаемого результата, следующим этапом решения налоговых споров будет подача искового заявления в суд. Следует знать, что рассматриваются налоговые споры в арбитражном суде.

Судебные налоговые споры требуют тщательной подготовки к процессу. Прежде, чем составлять иск, должны быть проверены на наличие и соответствие законодательству все документы, поддерживающие позицию истца. Так, ссылка на утрату документов обернется вынесением судом постановления в пользу инспекции.

К сожалению, арбитражная практика разрешения налоговых споров говорит о том, что суды часто принимают сторону ФНС. В связи с этим арбитражные налоговые споры — одна из наиболее сложных категорий споров. Но профессиональный подход к делу, знание всех нюансов, лазеек и подводных камней законодательства, опыт ведения аналогичных дел серьезно повышают шансы на выигрыш дела.

Вместе с тем нельзя не отметить, что именно в спорах с налоговой инспекцией встречаются курьезные дела, в которых суды просто вынуждены принимать сторону налогоплательщика по причине нелепости доводов представителей инспекций.

Почему стоит обратиться в Финансово-Правовую Компанию «Бизнес и Право»

 Существует правдивый анекдот о том, как предприниматель радовался налоговой проверке, потому что из десятка предприятий ФНС пришла на единственное, где документы были в идеальном состоянии.

ФПК «Бизнес и право» гарантирует, что, в каком бы состоянии ни находилась документация фирмы, взаимодействие с налоговой, если не станет радостным событием, то уж точно не заставит сокрушаться. Ведь юристы по налоговым спорам ФПК «Бизнес и право» знают все тонкости проведения налоговых проверок и того, как грамотно обжаловать решение о привлечении к административной ответственности в случае необходимости, чтобы оно было признано незаконным.

 Стоимость услуг

Стоимость услуг зависит:

·         от сложности налогового спора, которая определяется, среди прочего и положительной (или негативной) арбитражной практикой по налоговым спорам, соответствующей конкретным обстоятельствам,

·         от наличия, полноты и количества документации,

·         от количества процедур обжалования в административном и судебном порядке

·         и других факторов, которые различаются в каждом конкретном деле.