Какие ошибки в документах чаще всего находит налоговая?

Каждая проверка налоговой инспекции — это стресс для бизнеса. Даже незначительные ошибки в документах могут привести к отказам в вычетах, доначислениям налога, штрафам и пеням. Юристы ФПК «Бизнес и Право» проанализировали практику 2025 года и выделили самые частые и критичные ошибки, которые находят инспекторы.

Ошибки в счетах-фактурах и УПД

Счет-фактура — ключевой документ для вычета НДС. Налоговая инспекция с помощью системы АСК НД-2 тщательно проверяет их на соответствие требованиям ст. 169 НК РФ.

• Отсутствие обязательных реквизитов: Наиболее критичны ошибки в ИНН продавца или покупателя. Налоговая идентифицирует компанию по ИНН, и при неверном указании вычет автоматически отклоняется .

• Несоответствие наименований: Если в счете-фактуре товары или услуги указаны иначе, чем в договорах, накладных или актах, налоговая может счесть операцию неподтвержденной. Избегайте абстрактных формулировок типа «услуги по договору» без детализации .

• Ошибки в сумме и ставке НДС: Неверное указание ставки (например, 10% вместо 20%) или арифметические ошибки в расчетах приведут к отказу в вычете для покупателя и доначислению налога для продавца .

Некорректное оформление платежных документов

Ошибки в платежках ведут к задержкам в зачетах платежей и образованию недоимок.

• Неверные реквизиты получателя: Часто указывается не тот ИНН получателя (например, ИНН ФНС — 7727406020) или ошибочный номер казначейского счета .

• Ошибки в реквизитах плательщика: Указание неверного ИНН, КПП или устаревшего кода ОКТМО .

• Неверный КБК: Для уплаты ЕНС нужно указывать единый КБК (18201061201010000510), а не коды отдельных налогов .

Отсутствие или недействительная подпись

Счет-фактура или УПД должны быть подписаны уполномоченным лицом. Использование факсимиле не допускается. Если документ подписан лицом без права подписи, он признается недействительным, и покупатель теряет право на вычет .

Нарушение сроков и процедур

• Пропуск срока на вычет: Право на вычет по НДС можно заявить в течение 3 лет с момента принятия товаров (услуг) на учет. Пропуск этого срока ведет к безвозвратной потере вычета .

• Непредставление деклараций: Компании на УСН, ставшие плательщиками НДС с 2025 года, обязаны сдавать декларации, даже если операций не было или налог к уплате нулевой .

Предоставление фиктивных документов

Налоговая активно борется с «фирмами-однодневками». Документ будет признан фиктивным, если он выставлен несуществующим контрагентом, не подтверждает реальную хозяйственную операцию или содержит поддельные реквизиты. В таком случае последуют не только отказы в вычетах, но и обвинения в необоснованной налоговой выгоде по ст. 54.1 НК РФ .

Как избежать ошибок? Рекомендации от ФПК «Бизнес и Право»

Автоматизируйте проверку. Используйте специализированные сервисы для проверки счетов-фактур и УПД на соответствие требованиям НК РФ. Это сэкономит время и минимизирует риски .

Внедрите внутренний контроль. Разработайте чек-листы для проверки документов перед отправкой. Особое внимание уделите ИНН, наименованиям, ставкам и суммам НДС .

Сверяйтесь с контрагентами. Убедитесь, что ваши партнеры надежны и не числятся в реестре фирм-однодневок. Запрашивайте документы, подтверждающие их деятельность .

Своевременно обновляйте реквизиты. Следите за изменениями со стороны ФНС, особенно в части кодов ОКТМО и правил заполнения платежных поручений .

Обращайтесь к профессионалам. Команда ФПК «Бизнес и Право» готова провести аудит ваших документов, помочь сформировать правильную учетную политику и представлять ваши интересы в спорах с налоговой.

Не ждите, пока ошибки обнаружатся во время проверки. Устраните их зараонец! Наши юристы специализируются на налоговом праве и знают все тонкости взаимодействия с ИФНС по Москве и области.

Звоните в ФПК «Бизнес и Право» для консультации и аудита ваших документов.