Как заключить соглашение с налоговой о рассрочке платежа?

Финансовые трудности у бизнеса – не редкость. В такой ситуации своевременная уплата налогов может стать непосильной нагрузкой. Законодательство предусматривает возможность изменить срок уплаты налоговых обязательств через механизм отсрочки или рассрочки. Для компаний и ИП в Москве и области это может стать жизненно важным инструментом для сохранения бизнеса. Юридическая фирма ФПК «Бизнес и Право» разбирается, как законно и грамотно заключить такое соглашение с налоговой инспекцией.

Что такое рассрочка по налогам и чем она отличается от отсрочки?

Отсрочка — это перенос конечного срока уплаты налога. Вся сумма долга вносится единовременно, но позднее первоначально установленной даты. Максимальный срок, на который предоставляется отсрочка, составляет один год .

Рассрочка — это дробление суммы налогового платежа на несколько частей. Они вносятся постепенно, в соответствии с утвержденным графиком. Рассрочка может предоставляться на более длительный срок — до трех лет .

И то, и другое является законным способом изменения срока уплаты налогов и применяется при наличии веских оснований.

Кто имеет право на рассрочку по налогам?

Получить рассрочку может не каждый. ФНС тщательно проверяет заявителей. Основные основания перечислены в п. 2 ст. 64 Налогового кодекса РФ :

Причинение ущерба в результате стихийного бедствия или технологической катастрофы.

Задержка финансирования из бюджета (например, неоплата выполненных госзаказов).

Угроза банкротства в случае единовременной уплаты налога.

Ведение сезонной деятельности (доля дохода от такой деятельности должна превышать 50% в общем доходе за предыдущий год).

Невозможность единовременно уплатить существенную сумму, доначисленную по результатам налоговой проверки.

Кроме наличия основания, ключевое условие — отсутствие обстоятельств, препятствующих предоставлению рассрочки :

• Возбуждение уголовного дела по налоговому преступлению.

• Оспаривание суммы налога в суде.

• Наличие решения о досрочном прекращении предыдущей рассрочки (если с момента нарушения прошло менее 3 лет).

• Возбуждение дела о банкротстве или начало процесса ликвидации компании.

Пошаговая инструкция по получению рассрочки

Процесс оформления рассрочки требует тщательной подготовки и соблюдения процедуры. Специалисты ФПК «Бизнес и Право» рекомендуют следующий алгоритм действий.

Шаг 1. Подготовка пакета документов

Для обоснования своей позиции в налоговую инспекцию необходимо предоставить комплект документов. Его состав может варьироваться в зависимости от основания, но базовый пакет включает :

• Заявление по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1134@.

• Справки из банков о ежемесячных оборотах денежных средств за последние 3-6 месяцев и об остатках на всех счетах.

• Перечень контрагентов-дебиторов с указанием сумм и сроков исполнения обязательств.

• Документы, подтверждающие основание для рассрочки (например, акт оценки ущерба от ЧС, документы о задолженности по госконтракту, бухгалтерская отчетность, подтверждающая риск банкротства).

Шаг 2. Обеспечение исполнения обязательств

Налоговая инспекция практически всегда требует обеспечение будущих платежей. Это может быть :

• Банковская гарантия (единственный вариант для рассрочки по результатам проверки).

• Поручительство другой устойчивой компании.

• Залог ликвидного имущества.

Шаг 3. Подача заявления и документов

Подать заявление необходимо в уполномоченный орган ФНС :

• Если сумма задолженности до 50 млн рублей — в Управление ФНС по субъекту РФ (по месту нахождения компании).

• Если сумма свыше 50 млн рублей или если в текущем году уже предоставлялась рассрочка — в Межрегиональную инспекцию ФНС по управлению долгом.

Подача документов осуществляется в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика или по ТКС .

Шаг 4. Ожидание решения

Срок рассмотрения заявления — 10 рабочих дней. При необходимости запроса дополнительных сведений этот срок может быть приостановлен, но не более чем на 20 календарных дней .

Шаг 5. Заключение соглашения и исполнение обязательств

При положительном решении заключается соглашение, которое определяет график платежей. Важно не нарушать этот график, так как это приведет к досрочному прекращению рассрочки и применению штрафных санкций.

Проценты за рассрочку

Важно понимать, что рассрочка не является бесплатной. На сумму задолженности начисляются проценты :

Проценты уплачиваются одновременно с последним платежом по рассрочке.

Почему стоит доверить получение рассрочки ФПК «Бизнес и Право»?

Получение рассрочки — сложный административный процесс, требующий глубоких знаний налогового и административного права. Ошибка в подготовке документов или выборе основания почти гарантированно приведет к отказу.

Обращение в ФПК «Бизнес и Право» дает businesses Москвы и области существенные преимущества:

• Профессиональный аудит. Мы проанализируем вашу ситуацию и точно определим, есть ли законные основания для рассрочки.
• Подготовка убедительного пакета документов. Наши юристы составят заявление и соберут доказательную базу так, чтобы максимально повысить ваши шансы на одобрение.
• Взаимодействие с ФНС. Мы возьмем на себя все коммуникации с налоговыми органами, сэкономим ваше время и нервы.
• Помощь в получении обеспечения. Поможем организовать получение банковской гарантии или оформить залог.
• Минимизация рисков. Мы проконтролируем, чтобы процесс проходил в строгом соответствии с законом, и защитим ваши интересы.

Не позволяйте временным финансовым трудностям разрушить ваше дело. Доверьте решение вопроса о налоговой рассрочке профессионалам из ФПК «Бизнес и Право». Мы найдем законный способ сохранить вашу компанию и ее финансовую стабильность.

Свяжитесь с нами для консультации и выработки оптимальной стратегии выхода из кризиса.